Guide pratique
Calcul du déficit foncier : un exemple expliqué
Les hypothèses
Exemple fictif simplifié au régime réel : 12 000 € de loyers, 3 000 € d’intérêts, 2 000 € d’autres charges admises et 20 000 € de travaux entièrement déductibles payés dans l’année. Aucun autre revenu foncier ni report antérieur. Le plafond ordinaire s’applique.
Du résultat au report
| Loyers moins intérêts | 12 000 − 3 000 = 9 000 € |
|---|---|
| Autres charges et travaux | 2 000 + 20 000 = 22 000 € |
| Résultat foncier | 9 000 − 22 000 = −13 000 € |
| Imputation sur le revenu global | 10 700 €, sous conditions |
| Report sur les revenus fonciers | 2 300 € |
Pourquoi l’économie n’est pas de 13 000 €
À une tranche marginale de 30 %, 10 700 × 30 % donne un ordre de grandeur de 3 210 € pour l’effet sur le revenu global, si toute la déduction reste dans cette tranche. Ce calcul ne chiffre pas l’effet total du projet : celui-ci inclut aussi la disparition éventuelle d’un revenu foncier taxable et dépend des autres revenus.
Ce que le simulateur doit éclairer
Testez plusieurs montants de travaux, pas seulement le scénario le plus avantageux. Puis comparez le bénéfice fiscal à la trésorerie nécessaire. Le report de 2 300 € n’est ni un paiement immédiat, ni une économie garantie.
Quel gain d’impôt dans cet exemple ?
Sans travaux, le résultat foncier de cet exemple est de 7 000 €/an : 12 000 − 3 000 − 2 000. À une TMI constante de 30 % et avec les prélèvements sociaux de 17,2 %, son imposition représente 3 304 €. Les travaux admis neutralisent ce résultat et créent un déficit de 13 000 €.
| Effet estimé | Calcul |
|---|---|
| Imposition du résultat foncier évitée | 7 000 × (30 % + 17,2 %) = 3 304 € |
| Effet de l’imputation sur le revenu global | 10 700 × 30 % = 3 210 € |
| Gain fiscal total estimé | 6 514 € |
Hypothèses : résident fiscal français soumis aux prélèvements sociaux de 17,2 %, revenu global suffisant pour absorber la déduction à une TMI constante de 30 %, travaux de 20 000 € TTC payés en 2026 et supposés entièrement admissibles, aucun ancien report. Estimation avant effet de la CSG déductible ; aucun gain futur n’est attribué au report de 2 300 €. Le barème réel du foyer peut modifier le résultat.
Le gain estimé ne finance pas toute la rénovation. Le budget travaux, le déficit fiscal et l’économie d’impôt restent trois montants différents. Testez aussi l’effort mensuel avant fiscalité.
Sources et mise à jour
Vérifié le 4 octobre 2026. Les règles dépendent de votre situation et de l’année des dépenses. Ces informations générales ne remplacent pas la validation de votre déclaration.